أشاد قادة أكبر الاقتصادات في العالم بالاتفاق الأخير لإصلاح القواعد الضريبية العالمية للشركات “صفقة الضرائب العالمية “باعتباره أمرًا أساسيًا لضمان دفع الشركات متعددة الجنسيات لحصتها العادلة من الضرائب.
حددت صفقة الضرائب التى تم الاتفاق عليها فى أكتوبر حدًا أدنى عالميًا لمعدل الضريبة على الشركات بنسبة 15٪ بهدف الحد من تحويل الأرباح إلى الولايات القضائية ذات الضرائب المنخفضة مثل أيرلندا ، حيث يوجد مقر العديد من الشركات الدولية الكبرى في أوروبا.
قال الرئيس الأمريكي جو بايدن في أوائل (أكتوبر): “سيقضي ذلك على الحوافز لتحويل الوظائف والأرباح إلى الخارج”.
لكن لا يزال بإمكان بعض الشركات استخدام أيرلندا لخفض فواتيرها الضريبية حتى بعد دخول الاتفاقية حيز التنفيذ ، وفقًا لمتخصصي الضرائب ومراجعة رويترز لإيداعات الشركات.
وذلك لأن الاتفاقية الجديدة لن تمنع الشركات من الاستفادة من إستراتيجية تم تنفيذها على نطاق واسع في السنوات الأخيرة والتي تقلل الضرائب على مدى فترة تصل إلى عقد أو أكثر.
تسمح الإعفاءات الضريبية السخية نسبيًا في أيرلندا للشركات متعددة الجنسيات التي لها وجود في البلاد ببيع الملكية الفكرية ، مثل براءات الاختراع والعلامات التجارية ، من شركة تابعة إلى أخرى لتوليد خصومات يمكن استخدامها لحماية الأرباح المستقبلية من الضرائب.
تظهر إيداعات الشركات أن الشركات التي حققت خصومات لتقليل دخلها الخاضع للضريبة بأكثر من 10 مليارات دولار لكل منها في السنوات الأخيرة من خلال استراتيجية تقليل الضرائب هذه تشمل شركات التكنولوجيا الأمريكية “أدوبي” و “أوراكل”.
رفض موفر برامج الأعمال أوراكل التعليق ، ولم تستجب أدوبي، التي ابتكرت برامج مثل Acrobat pdf-maker ، لطلبات التعليق.
قالت كلتا الشركتين إنهما تتوافقان مع قوانين الضرائب ذات الصلة.
من المقرر أن تدخل الاتفاقية ، التي توسطت فيها منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، حيز التنفيذ في عام 2023.
وقد تم توقيعها من قبل أكثر من 130 سلطة قضائية ، بما في ذلك أيرلندا.
قالت وزارة المالية الأيرلندية إن المعاملة الضريبية لأيرلندا لمعاملات الملكية الفكرية تتماشى مع دول منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية الأخرى.
رداً على أسئلة رويترز ، أقرت منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية بأن الشركات يمكن أن تستمر في الاستفادة من استراتيجيات تحويل الأرباح الموجودة بالفعل ولكنها تتوقع ألا تكون الشركات قادرة على بناء مثل هذه الدروع الضريبية في المستقبل.
يعتمد هذا النهج عادةً على شركة لديها أيضًا شركة تابعة في بلد مع معدل ضريبة دخل الشركات صفر ، مثل برمودا ، والتي تمكن الشركة من إجراء ضريبة البيع معفاة من الضرائب.
من خلال التخلص التدريجي من الولايات القضائية الخالية من الضرائب للشركات متعددة الجنسيات ، تتوقع منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية أن الحد الأدنى للضريبة العالمية البالغ 15% سيجعل الاستراتيجية لم تعد جذابة.
قال جون بيترسون ، مسؤول في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية: “نحاول تصميم قواعد للمستقبل”.
وأضاف بيترسون أن منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية لا يمكنها أن تكون متأكدة من كيفية تفاعل قواعد كل دولة مع الحد الأدنى العالمي للضرائب.
لكنه قال إن منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية واثقة من أن الانتهاكات ستكون محدودة بشرط أن تحسب الدول الدخل الخاضع للضريبة وفقًا لقواعد المحاسبة.
يقول خبراء الضرائب إن تأثير الصفقة لا يزال غير واضح لأن التفاصيل الرئيسية لم يتم الاتفاق عليها بعد ، بما في ذلك كيفية حساب مقدار الربح الذي سيتم فرض ضرائب عليه. تناقش البلدان حاليًا عمليات اقتطاع لبعض الإعفاءات الضريبية.
بالإضافة إلى ذلك ، يمكن للولايات القضائية أن تحتفظ بمجال واسع في كيفية السماح للشركات بحساب الدخل الخاضع للضريبة ، حسبما قال المتخصصون.
قال نيكولاس جاردنر ، الشريك الضريبي في شركة المحاماة أشورست في لندن: “في حالة عدم وجود اتساق محاسبي ، يكون هناك مجال للعب”.
ومن المتوقع أن يتم الانتهاء من القواعد الجديدة العام المقبل وتتطلب موافقة المشرع في بعض السلطات القضائية.
ويشمل ذلك الولايات المتحدة ، حيث أعرب العديد من كبار السياسيين الجمهوريين عن معارضتهم للاتفاق.
مالطا هي دولة أخرى تسمح للشركات متعددة الجنسيات بتقليل الضرائب من خلال مبيعات الملكية الفكرية داخل الشركة.
لم ترد وزارة المالية في مالطا على طلبات للتعليق على الإعفاءات الضريبية المتعلقة بالملكية الفكرية.
أجبر الضغط الدولي أيرلندا في السنوات الأخيرة على التخلص التدريجي من واحدة من أشهر ثغرات ضرائب الشركات في العالم ، والمعروفة باسم “الأيرلندية المزدوجة”.
استجابةً لذلك ، جمعت الشركات بشكل متزايد خصومات ضريبية تُعرف باسم مخصصات رأس المال من خلال المبيعات داخل المجموعة لـ الملكية الفكرية ، وفقًا لمستشاري الضرائب والاقتصاديين وإيداعات الشركات.
يقول الاقتصاديون إنه منذ عام 2015 ، نقلت الشركات متعددة الجنسيات ما قيمته مئات المليارات من اليوروهات من الملكية الفكرية إلى أيرلندا.
أدى ذلك إلى تخفيضات ضريبية سنوية ضخمة للشركات الأجنبية فيما يتعلق بما يسمى الأصول غير الملموسة – أكثر من 45 مليار يورو في 2019 ارتفاعًا من أقل من 2.7 مليار يورو في 2014 ، وفقًا لبيانات من هيئة الضرائب في أيرلندا.
لا تفصل البيانات أي جزء من تلك الخصومات كان مرتبطًا بمعاملات الملكية الفكرية داخل الشركة.
قال كريستوفر سيبلي ، كبير الإحصائيين في مكتب الإحصاء المركزي بأيرلندا:
عادة ما تأتي الأرباح التي تحميها الشركات التي تتخذ من الولايات المتحدة مقرا لها من الضرائب من المبيعات إلى أوروبا وآسيا وأفريقيا ، وفقا لمتخصصي الضرائب وإيداعات الشركات.
يقول أكاديميون إن وزارة الخزانة الأمريكية تخسر لأن المنتجات والخدمات المباعة تستند إلى أبحاث أجريت واستثمارات في الولايات المتحدة.
رفضت وزارة الخزانة الأمريكية التعليق على ما إذا كانت الشركات الأمريكية ستستمر في الاستفادة من الاستراتيجيات الضريبية الموجودة مسبقًا أو الاستفادة من الاستراتيجيات المستقبلية.
تحجز أدوبي معظم مبيعاتها لعملاء من خارج الولايات المتحدة من خلال شركة فرعية أيرلندية مقرها في مبنى مكون من أربعة طوابق في مجمع مكاتب خارج دبلن ، كما تظهر إيداعات الشركات.
في عام 2020 ، اشترت أدوبي حقوق الملكية الفكرية من شركة تابعة أخرى كانت شركة مسجلة في أيرلندا ومقيمة في برمودا لأغراض ضريبية.
ويعني هذا الإعداد عدم وجود ضريبة مستحقة على أرباح البيع البالغة 11 مليار دولار.
وفي الوقت نفسه ، سجلت شركة أدوبي المقيمة في الضرائب الأيرلندية نفقات بقيمة 11 مليار دولار يمكن استخدامها لتعويض الضرائب على الأرباح على مدى ثماني سنوات تقريبًا لأنها أصل تنخفض قيمته بمرور الوقت ، وفقًا لحسابات الشركات التابعة.
دفعت Adobe 197 مليون دولار ضرائب على 3.1 مليار دولار من الأرباح المعلنة في أيرلندا في عام 2020 ومبيعات بلغت 5.6 مليار دولار ، وفقًا لحسابات وحدتها الأيرلندية الرئيسية.
هذا يعادل معدل ضرائب فعال يبلغ حوالي نصف معدل ضريبة دخل الشركات القانوني الحالي في أيرلندا البالغ 12.5٪ ، وذلك بفضل تأثير مخصصات رأس المال.
تشمل الشركات الأمريكية الأخرى التي جمعت خصومات ضريبية بمليارات الدولارات من مبيعات الملكية الفكرية للشركات التابعة على مدار السنوات الثلاث الماضية ، شركة أنالوغ ديفايسز إنك لتصنيع أشباه الموصلات وشركة سترايكر لصناعة الأجهزة الطبية (SYK.N) ومجموعة البرمجيات إيقاع. تظهر حسابات Design Systems Inc المتاحة للجمهور للشركات التابعة الأيرلندية.
قالت شركة Analog Devices و Stryker إنهم يلتزمون بالقواعد واللوائح الضريبية لكنهم رفضوا الإجابة عن الأسئلة المتعلقة بترتيباتهم الضريبية المحددة.
المصدر: رويترز
